个税专项抵扣这五点变化要注意 月薪2万个税下降82%

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12月22日，国家税务总局发布了《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，这意味着今年所有的税制改革计划都已实施。

1.扣税规则和意见稿之间的差异

本正式文件与10月份《个人所得税特别附加抵扣暂行办法(征求意见稿)》的区别主要体现在以下五个方面:

1.住房贷款利息的扣除期限不得超过240个月，并提高每对夫妻婚前购房的扣除标准

根据意见稿，在贷款偿还期内，第一套住房贷款的利息支出可按每年12000元(每月1000元)的标准扣除。但是，没有人提出，如果夫妻双方在婚前分别购买房屋，他们是第一套，应该扣除什么标准？

官方文件中增加了一点，即住房贷款的扣除期限不得超过240个月。此外，夫妻双方在结婚前都买自己的房子，而且他们是第一批。结婚后，他们可以扣除100%的一套房子或50%的自己的房子。

应该注意的是，不同的地方对第一套房的定义不同，这取决于当地的抵押贷款标准。如果你的抵押贷款被认为是第一套房贷款，你可以做一个特殊的减税。

2.租金扣除标准提高，每月最高扣除额为1500元

意见稿中，三类城市的租金扣除标准分别为1200元、1000元和800元，官方文件将前两类城市的扣除标准提高如下:

(一)直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元(征求意见稿为1200元)；

(2)市辖区登记人口超过100万，扣除标准为每月1100元(意见稿为1000元)；

(三)市区登记人口不超过100万(含)，扣除标准为每年9600元(每月800元)。

3.如果你有抵押贷款或租房，你可以选择其中一个扣除

对于既有抵押又有租金的纳税人，意见稿中规定不允许同时享受住房贷款利息扣除和租金扣除，并在正式文件中增加了说明。在这种情况下，纳税人可以扣除住房贷款和租金中的一项。

对于上面提到的前两类城市，选择租金扣除更划算，每月可以扣除1500元或1100元，而按揭只能扣除1000元；对于第三类城市，扣除按揭利息更划算，每月可以扣除1000元，而房租只能扣除800元。

4.同等学历继续教育的扣除期限不得超过48个月

根据意见稿，继续教育的年限应按照每年4800元(每月400元)的标准扣除，官方文件还补充说，同等学历的扣除年限不应超过48个月。例如，如果你作为在职医生学习，它将持续3年，但只能扣除2年。

技能职业资格继续教育和专业技术职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按每年3600元的固定费率扣除。这一点没有改变。纳税人需要及时申报的，只能在当年扣除，但不能在截止日期后扣除。

5.大病医疗扣除标准提高到每年8万元

根据意见稿，如果年度医疗费用超过15000元，最多只能按照每年60000元的标准扣除，官方文件将这个标准提高到80000元。

在子女教育和赡养老人方面，官方文件和意见稿基本相同。

儿童教育的扣除标准是:每个孩子(3岁的医生)每月可以扣除1000元，家长可以选择一个分别扣除100%和50%。

赡养老人的扣除标准为:60岁以上的父母(或子女已死亡的祖父母)，独生子女每月扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊2000元，每人最高扣除1000元。如果你供养一个或多个老人，你将不会被扣除双倍的老人人数。

荣360分析师认为，与意见稿相比，公文的扣税标准进一步提高，纳税人的负担进一步减轻，意见稿中未说明的部分细节得到了详细补充。

360位荣分析师总结了这六大减税标准:

哪些人受益最大？

在以上六项扣除中，继续教育和大病医疗不是常规扣除，但子女教育、住房贷款利息、租房和赡养老人是常规扣除。

在大城市租房的独生子女受益最多，每月最多可扣除4500元(不包括继续教育的扣除)。当然，这一群体的负担也是最重的，新的个人税法充分考虑了不同群体的税收负担。

新税法实施后，每月能少交多少税？

2018年是税收改革的重要一年。改革分为两步，体现在三个方面。10月份，起征点将从3500元提高到5000元，部分税种结构将进行调整，部分税率将下调。最新的免税附加扣除规则将于2019年1月实施。

以下是新旧税法下的税种和税率变化:

在三管齐下的方法下，纳税人每个月能省多少钱？因为不同的群体和不同工资水平的人对他们有不同的影响，让我们举个例子来说明:

张三在北京工作，税前月薪2万元。他是唯一一个父母都超过60岁的孩子。他在其他地方有房子，在北京租房子。他有一个3岁的孩子。他正在攻读在职硕士学位。

在新税法出台之前，他需要缴纳的税款计算如下:

五险一金税率为22.2%，共扣除4440元，剩余15560元，再扣除3500元的起征点，剩余12060元为应纳税所得额。根据原税额水平和税率，应扣除2010元税款。

根据新的个人税法，应缴纳个人所得税的计算方法如下:

五险一金仍需扣除4440元，然后扣除5000元的起征点，剩下6670元，养老2000元，租房1500元，子女教育1000元，继续教育400元，最后5660元。根据新的税种和税率，应扣除356元。

根据新税法，张三的月税额从2010年的356元减少到1654元，降幅约为82%。

在这种情况下，如果张三的税前月工资是15000元，可以减税95%。

应税收入超过3.5万元的纳税人受益最大，因为税率和税率保持不变。

根据新税法，纳税人如何申报个人所得税？

根据《国家税务总局关于全面实施新《个人所得税法》中有关征管衔接若干问题的公告》，扣缴义务人对居民个人取得的工资、薪金、劳动报酬、特许权使用费和特许权使用费所得，可以提前代扣代缴税款。年度代扣代缴税款与年度应纳税额不一致的，居民个人应于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合收入年度结算缴纳，多退多付。

纳税人通过远程税务、电子模板或纸质报告向扣缴义务人或税务机关提交个人信息。

这看起来很麻烦，但实际上处理起来很简单。例如，如果你在一家公司工作，你可以自己填写特殊的附加扣除项目，其他项目可以由公司代扣代缴。自由职业者申报比较困难，他们需要自己填写《个人所得税预扣税申报表》。

附件是新版个人所得税代扣率表1

(适用居民个人工资和工资收入的扣缴和提前支付)

个人所得税代扣率表二

(适用居民个人劳动报酬收入的代扣代缴)

个人所得税税率表3

(非居民个人工资收入、劳务报酬收入、稿酬收入和特许权使用费收入适用)

来源：千龙新闻网